Права и обязанности налогоплательщика
Права и обязанности налогоплательщика
Виды доходов физических лиц, подлежащих налогообложению:
-
дивиденды и проценты
-
страховые выплаты при наступлении страхового случая
-
доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
-
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества
-
доходы от реализации недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, прав требования к организации, иного имущества
-
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия
-
доходы, полученные от использования любых транспортных средств и др.
Виды доходов физических лиц, НЕ подлежащих налогообложению:
-
государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребёнком)
-
государственные пенсии
-
все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.
Нормативный акт, регулирующий права и обязанности налогоплательщиков — Налоговый кодекс РФ (НК РФ)
Права налогоплательщика (ст. 21 НК РФ)
-
получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (например, в личном кабинете налогоплательщика можно увидеть какие налоги лицо обязано уплатить)
-
использовать налоговые льготы при наличии оснований (например, при наличии уважительных причин может быть предоставлена рассрочка на уплату налогов в течение 6 месяцев)
-
на своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов (если лицо заплатило больше, чем это требовалось, то излишняя сумма может быть возвращена или зачтена за следующий налоговый период)
-
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя
-
представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок
-
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
-
получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов
-
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах
-
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие Налоговому кодексу (НК) РФ или иным федеральным законам
-
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц
-
требовать соблюдения налоговой тайны — право налогоплательщика на неразглашение информации, предоставленной налоговым органам
-
требовать в установленном порядке возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными решениями налоговых органов или действиями (бездействием) их должностных лиц
Обязанности налогоплательщика (ст. 23 НК РФ)
-
своевременно и в полном размере уплачивать налоги
-
вести бухгалтерский учёт, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если она осуществляется)
-
представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов информацию, документы и сведения
-
выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др. (если лицо в налоговой декларации неверное отразило свои доходы, и налоговая служба это выяснила, то по её требованию лицо обязано исправить нарушения)
-
в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
-
налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели — кроме вышеназванных обязанностей, должны письменно сообщать:
-
об открытии или закрытии счетов
-
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях
-
обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ
-
об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации
-
об изменении своего места нахождения или места жительства
Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, нотариусам, занимающимся частной практикой, и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые органы по месту жительства налоговую декларацию — письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Содержание