Налоги, уплачиваемые гражданами

Налоги, уплачиваемые гражданами

Функции налогов:

1. Фискальная – наполнение государственного бюджета денежными средствами;
2. Распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;
3. Социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;
4. Контрольно-учётная – осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций и др.

Основные принципы налогообложения

1. Всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организаци­онно-правовой формы;
2. Справедливость – равенство налогов на доходы рыночных струк­тур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода;
3. Определённость и точность – размер налогов, сроки, способ и порядок их на­числения должны быть точно определены и по­нятны налогоплательщикам;
4. Обязательность – неизбежность осуществления платежа;
5. Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени и др.

Виды налогов:

По способу платежа: прямые и косвенные

По уровню бюджета: федеральные, региональные, местные

По способу платежа налоги делятся на: прямые и косвенные.

Прямые налоги:

• Подоходный налог с населения (НДФЛ)
• Налог на прибыль с фирм
• Налог на имущество
• Налог на недвижимость
• Налог на дарение

Косвенные налоги:

• Акцизные сборы
• Налог с продаж
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Таможенные пошлины
• Налог на экспорт

По уровню бюджета налоги делятся на: федеральные, региональные, местные.

Федеральные налоги:

• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Акцизы
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог
• Налог на прибыль организаций
• Государственные пошлины и т.д.

Региональные налоги:

• Налог на имущество предприятий
• Транспортный налог
• Налог на игорный бизнес

Местные налоги:

• Земельный налог
• Налог на имущество физических лиц
• Торговый сбор

Основные системы налогообложения

Существуют три основных системы налогообложения: регрессивная, пропорциональная и прогрессивная.

Регрессивная система – налог тем выше, чем ниже доход работника.

Пропорциональная система – сумма налога пропорционально доходам работников.

Прогрессивная система – налог тем выше, чем выше доход работника.

Состав налога:

1. Субъект налогообложения – тот, кто уплачивает законно установленный налог (гражданин, фирма);
2. Объект налогообложения – то, с чего уплачивается налог (имущество, доход и т. д.);
3. Налоговая ставка – величина налоговых начислений (НДФЛ – 13-15% %, НДС – 20%).