Налоги, уплачиваемые гражданами

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству.

Функции налогов:

Фискальная – наполнение государственного бюджета денежными средствами;

Распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;

Социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;

Контрольно-учётная – осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций и др.

Основные принципы налогообложения

Всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы;

Справедливость – равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода;

Определённость и точность – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам;

Обязательность – неизбежность осуществления платежа;

Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени и др.

Виды налогов:

По способу платежа: прямые и косвенные

По уровню бюджета: федеральные, региональные, местные

По способу платежа налоги делятся на: прямые и косвенные.

Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц.

Прямые налоги:

Подоходный налог с населения (НДФЛ)

Налог на прибыль с фирм

Налог на имущество

Налог на недвижимость

Налог на дарение

Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги.

Косвенные налоги:

Акцизные сборы

Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Таможенные пошлины

Налог на экспорт

По уровню бюджета налоги делятся на: федеральные, региональные, местные.

Федеральные налоги:

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Акцизы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог

Налог на прибыль организаций

Государственные пошлины и т.д.

Региональные налоги:

Налог на имущество предприятий

Транспортный налог

Налог на игорный бизнес

Местные налоги:

Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Торговый сбор

Основные системы налогообложения

Существуют три основных системы налогообложения: регрессивная, пропорциональная и прогрессивная.

Регрессивная система – налог тем выше, чем ниже доход работника.

Например: з/п 1000 – налог 15 %

з/п 10000 – налог 10 %

з/п 100000 – налог 5 %

Пропорциональная система – сумма налога пропорционально доходам работников.

Например: Раньше НДФЛ в РФ одинаков для всех уровней заработных плат (13 %).

С 2021 г по доходам свыше 5 млн. руб. подоходный налог составляет 15%

Прогрессивная система – налог тем выше, чем выше доход работника.

Например: з/п 1000 – налог 5 %

з/п 10000 – налог 10 %

з/п 100000 – налог 15 %

Состав налога:

Субъект налогообложения – тот, кто уплачивает законно установленный налог (гражданин, фирма);

Объект налогообложения – то, с чего уплачивается налог (имущество, доход и т. д.);

Налоговая ставка – величина налоговых начислений (НДФЛ – 13-15% %, НДС – 20%).

Интернет-энциклопедия по школьным предметам от Maximum Education. Учебник поможет решить домашнее задание, подготовиться к контрольной и вспомнить прошлые темы.

Налоги, уплачиваемые гражданами

Основные системы налогообложения